2025報稅重點｜貸款利息可以抵稅嗎？一次看懂所得稅申報
每年 5月的報稅季，我們發現不少報稅相關問題，在網路上被大量查詢，例如：現在到底是要報什麼稅？有什麼費用項目是可以用來扣抵稅額？什麼方式繳稅最划算？個人信用貸款利息可以抵稅嗎？等等的疑問。下面我們將分享 114年所得稅申報規定、繳稅的重點事項和報稅技巧，快速帶大家掌握重點。
一、110年起新增手機報稅繳稅方式
每年 5月是報稅季節，主要申報綜合個人所得稅。它是指國家對個人在前一整年之中的所得，並於當年 5月時課徵稅額。繳稅方式有很多種，包括：到國稅局、到各家金融機構臨櫃、便利超商櫃台、透過 ATM轉帳、行動支付 APP繳稅、銀行帳戶或信用卡線上繳費等方式。
除了以上幾種申報及繳納個人綜合所得稅的方式外，財政部為了讓民眾更加方便繳稅。110年開放手機報稅，不需要讀卡機、健保卡或自然人憑證，只要輸入電信業者、手機門號、身分證字號及健保卡號等 4項資訊，就可以手機上完成身份認證，並登入報稅系統，下載個人所得資料，便可進行所得稅申報喔。（手機報稅教學影片連結：國稅局-手機報稅）
在家網路報稅 6招：使用電腦報稅可透過已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶口名簿戶號與查詢碼、行動自然人憑證，共 6種方式；使用手機報稅可透過行動電話認證、戶口名簿戶號與查詢碼、行動自然人憑證，共 3種方式。
圖片取自中華民國財政部臉書粉絲專頁
二、114年報稅新制變動說明
- 調高基本生活費：今年調高至 21萬元，相較於 113年的 20.2萬元，調高 8千元。
- 一般與年滿 70歲免稅額調升：一般免稅額為 9.7萬元、滿 70歲免稅額為 14.55萬元，與 113年免稅額度不同。114年免稅額度將會各調升 5千元、 7.5千元。
- 單身及有配偶者標準扣除額調升：單身標準扣除金額為 13.1萬元、有配偶者表準扣除金額為 26.2萬元，與 113年扣除額度相比各調升 7千元、 1.4萬元。
- 提高特別扣除額：特別扣除額與 113年不相同。114年扣除額度大多項目都會有所提升，調整金額如下方圖表說明。
- 手機報稅 3.0版：財政部在手機報稅功能上新增現金繳稅、申請延（分）期繳稅及試辦附件上傳等3項功能
資料整理：夢想銀號
- 調高退職所得免稅額：根據財政部的公告，免稅額會根據是一次領取或分次領取，以及領取的退休金總金額而有所不同，以下我們用表格說明退休金是一次領取的情況。
資料整理：夢想銀號
若退休金是分期領取，那麼所得額則是全年領取總額減去 85.9萬元後的金額。
三、貸款利息可以扣抵稅額嗎？
說明貸款利息到底能不能作為抵稅項目之前？先來認識一下個人申報稅額的計算方式，再來看我們所整理出 3 個相關常見抵稅的問與答。在此之前先講一個重點，在 114年將一些免稅額及扣除額的金額往上調，所以免稅資格的範圍更大了。
- 一般單身民眾年收入未超過 44.6萬元（免稅額 + 標準扣除額 + 基本生活費差額 = 9.7萬元 + 13.1萬元 + 21.8萬元），符合免稅資格。
- 雙薪家庭年收入未超過 89.2萬元，符合免稅資格。
圖片取自中華民國財政部臉書粉絲專頁
圖片取自中華民國財政部臉書粉絲專頁
► 報稅必知公式一：綜合所得淨額計算方式
綜合所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 標準扣除額或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
► 報稅必知公式二：應納稅金額計算方式
應納稅金額 = 綜合所得淨額 X 稅率級距 – 累進差額
Q1：信用貸款產生的利息可以抵稅嗎？
A：答案是不行的！台灣稅法規定納稅應該依照國稅局的抵稅項目，扣除金額減輕稅負，而且每個項目都有不同抵稅條件，所以納稅人可申請的納稅額度也會不同，而「信用貸款」並沒有在抵稅項目中，所以是沒辦法做為抵稅項目之一。
Q2：哪些種類貸款可抵稅？
A：以個人申報來說，只有房屋貸款的「購置自用住宅貸款利息」是可列為抵稅項目之一，納稅人可以向國稅局申請抵稅，但也要注意是否符合以下抵稅條件：
- 房屋登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，且須作為「自用住宅」，無出租、供營業或執行業務使用。
- 只能以原始購屋貸款尚未償還額度內支付的利息列報。
- 每一申報戶以 1屋為限，每年扣除額上限為 30萬元。
- 列舉時須減去儲蓄投資特別扣除額，以餘額進行申報。
Q3：有沒有其他方法可以抵稅？
A：因為稅法有規定，可以扣除一些金額來減輕納稅人的稅負，國稅局提供免稅額及扣除額的稅制，而扣除額又分為一般扣除額與特別扣除額，但僅能擇一採用，下面會整理 113年國稅局公布的各項抵稅項目表。
- 免稅額：免稅額就是不需要繳納稅負的金額，納稅人根據不同條件，而有不同的免稅金額。以 114年的綜合所得稅之免稅額為例，未滿 70歲的納稅義務人，每人每年免稅額是 97,000元（比 113年提高）；而年滿 70歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬是 145,000元（比 113年提高）。
- 一般扣除額：這種方式指的是採用標準扣除額，不需要任何證明文件，直接依照稅法規定的金額扣除。舉裡來說，114年度單身者可扣除金額是 131,000元（比 113年提高），如有配偶合併申報者的則是 262,000元（比 113年提高）。所以結婚後夫妻合併申報扣除金額並沒有變多。
- 特別扣除額：此方法是採用列舉方式，如果納稅人在所得年度中有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購置自用住宅貸款利息以及自住房屋的租金等項支出。假如合計的總金額大於前面所說的標準扣除額時，就可以選用申報列舉扣除額，這樣會比較節省稅負。也因為列舉申報，上述支出的相關單據，平時就要保存好喔。
114年報稅綜合所得免稅額、標準扣除額、特別扣除額一覽表
資料整理：夢想銀號
四、緩解繳稅壓力好工具
很多人可能不大清楚有哪些方法可以減少一些稅負，降低納稅人的繳稅壓力，所以這邊整理 2個報稅技巧，馬上帶你來了解。
- 信用卡繳稅優惠：大部分的銀行會針對信用卡繳稅提供各項優惠，包括：免手續費、使用信用卡零利率分期方案、指定信用卡繳稅有回饋、搭配行動支付有優惠。
在選擇信用卡方面，建議可以選擇欲往來或是自己經常往來的銀行累積自己信用紀錄，對於日後想跟其銀行有其他貸款上申請也會比較容易；另一個考量的點就是哪張卡提供較佳的繳稅優惠，就選哪張。 推薦《數位時代》有整理一篇很實用懶人包文章－最新！報稅用哪張信用卡，哪種Pay最優惠？各家回饋整理，省錢懶人包一次看
- 申請繳稅貸款：繳稅貸款屬於季節性的小額信貸，與一般信貸的申請流程一樣，利率成本也差不多，而開辦時間落在報稅期間，也就是每年五月份，也需要檢附報稅申報書與相關所的憑證。但它的限制比較多，其資金用途只能作為繳稅使用。該怎麼選擇合適的繳稅貸款呢？建議可以從檢視以下衡量項目，自己評估合適方案。
(1) 與信貸評估相似：考量該方案的貸款期限、利率、還款金額等等，找出對自己最優惠的信貸方案。
(2) 是否為 30%高稅率的報稅族群：因為銀行會將稅率 30％以上的高收入族群視為風險低，有一定償債能力，給予的額度、利率都會比較優惠。
(3) 適合自己身份職業的信貸：之前在信用貸款評估中有提到穩定、高薪的職業身份，像是：國營事業職員、百大企業員工或是醫師、律師等等，都會有不同的優惠方案。
(4) 稅負金額不高且額度夠，建議信用卡繳稅：剛剛提到的信用卡繳稅，有多項優惠：免手續費、紅利回饋、遞延繳款，降低還款壓力等等，加上在不超過其額度的情況下，使用其信用卡也能培養自己的信用紀錄。
但我們也要特別注意的是有些繳稅信用貸款是有條件限制，像是金額限制、有名額限制等等，也建議納稅義務人在能力範圍內儘快還清，降低不必要的利息負擔。
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