P2P借貸利息要報稅嗎？2026民間借貸利息所得申報教學
隨著 P2P網路借貸平台的興起，越來越多的台灣民眾透過這些媒合平台進行投資和借貸。然而，許多出資人不清楚這類民間借貸的利息收入其實是要報稅的。於是夢想銀號透過本文為大家說明相關的稅法規定，快跟著我們一起看下去吧。
一、民間借貸利息收入包含哪些範圍
當我們談到民間借貸的利息收入，又稱為私人借貸利息收入，其實涵蓋了一個相當廣泛的範圍。P2P網路借貸媒合平台就是常見的一種，透過在網路上的媒合服務，讓想要借錢的人和有願意出借錢的人能夠相互產生連結。在這樣情況下，如果你是提供資金的人，可以從借錢的人那裡收取到的利息，視為是你的利息收入。
除了 P2P網路借貸媒合平台之外，就算是朋友或家人之間的私下借貸，只要有利息產生，出借方所獲得的這些利息同樣也算在民間借貸利息收入的範疇中。這跟銀行給民眾的利息不太一樣，銀行的利息是透過一個金融機構來給付，但在民間借貸的情況下，利息是從借款人那裡來的。總而言之，無論是透過網路平台，還是和朋友、親戚之間的私下借貸，只要因借貸關係，而產生利息收入，都屬於民間借貸利息收入。
二、民間借貸利息收入適用所得稅法嗎？
當我們談到民間借貸利息收入的稅務問題時，一個重要的問題就浮現了。這種收入究竟是依據哪一條所得稅法來申報呢？根據所得稅法，從民間借貸中獲得的利息收入是被分類在「利息所得」這一類。是明確規定在所得稅法第 14條第 1項第 4類的。所以，如果自己借出了資金，然後從借錢人那邊收到了利息，這些利息就屬於自己的「利息所得」，需要在申報個人綜合所得稅時一同申報。
除此之外，大家可能會好奇，民間借貸利息收入的稅率是怎麼計算的？我們前面提到這項利息所得會在每年 5月申報個人綜合所得稅時一同申報，所以要繳納多少金額的稅，會跟前一年度總共獲得了多少收入有關。簡單來說，國稅局會把你的薪資所得、財產交易所得...等項目，加上這些利息收入，全都加在一起算一年的總所得。然後，會從這個收入總額中扣除免稅額、扣除額，像是基本生活費用、醫藥費用等。最後，依照你的總所得，按照所得稅的累進稅率來計算納稅義務人應該繳多少稅。
所得稅法第 14條第 1項第 4類規定的利息所得，翻攝自全國法規資料庫
三、利息收入有稅務優惠嗎？
當我們說到「利息收入」大家會很直覺想到銀行存款的利息，銀行利息（所得代號：5A）通常會適用於所得稅法第 17條第 1項第 2款中的「儲蓄投資特別扣除額」，讓納稅義務人享有高達 27萬元的免稅額度。但是，這個規定並不適用於民間借貸利息收入，因為利息的來源不是來自金融機構。
民間借貸利息通常可歸類為「其他利息所得」，又稱「非金融機構」收入（所得代號：5B）；這類利息不同於金融機構存款利息，不能適用 27 萬元儲蓄投資特別扣除額。
民間借貸利息沒有專屬免稅額，也不適用 27 萬元儲蓄投資特別扣除額，因此只要有實際收取利息，就應納入當年度綜合所得申報。至於最後是否需要多繳稅，仍要依個人的綜合所得淨額、免稅額、扣除額與適用稅率計算。。比如說，如果你透過民間借貸獲得了 10萬元的利息收入，這10萬元就要完整地計入年度所得裡面，進行稅務申報。
所得稅法第17條第1項第2款第3目規定的特別扣除額，翻攝自全國法規資料庫
四、利息收入有扣繳憑單才要申報繳稅？
許多人可能會以為，只有在收到扣繳憑單時才需要報稅。但其實，因民間借貸產生的利息收入，即使沒有收到扣繳憑單，也是需要報稅的。這是因為民間借貸利息的稅務處理，跟銀行利息、薪資所得等項目不太一樣，所以不一定會收到扣繳憑單，但這並不代表這部分收入可以免稅喔。所有從民間借貸中獲得的利息，都需要納稅義務人自己在報稅時主動申報，納入個人綜合所得稅計算。
五、輕鬆2步驟快速完成民間借貸利息收入申報
以下說明有關於民間借貸利息收入，又稱「非金融機構」收入（所得代號：5B），要如何申報繳稅。
1. 網路搜尋「線上報稅」，進入「財政部電子申報繳稅服務網」，申報軟體選擇「Web線上版」，會出現「綜合所得稅申報系統」，共有 6種方式進行身分驗證來登入。如下圖所示。
圖片來源：財政部電子申報繳稅服務網
2. 登入後到報稅流程點選「步驟二、填寫所得」，選擇「1.填寫所得」，按下「新增所得資料」，「所得種類」與「所得格式」選項如下圖所示，「所得發生處所名稱」，應輸入利息收入的來源或對象，「所得總額」就是利息收入的金額，「扣繳稅額」則不用填寫，系統會自動帶出應繳稅額。
圖片來源：財政部電子申報繳稅服務網
六、沒有確實繳納所得稅，會有什麼問題嗎？
要是心存僥倖，覺得反正沒有扣繳憑單產生，政府也不會知道這筆收入的存在，就不誠實申報或是忘記申報的話，可能會有罰鍰產生。若經稽徵機關查獲，除了會遭國稅局追補所漏稅額外，當納稅義務人漏報所得額達新台幣 25萬元以上或所漏稅額在新台幣 1萬 5千元以上，還會處以罰鍰。至於罰鍰金額，則依據所得稅法 110條分成兩種情況：
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漏報其他所得：已經按照所得稅法的規定報稅，但是在報稅時漏報一些項目收入，或者報的收入比實際少。經國稅局查獲後，除補徵所漏稅額外，依法可處所漏稅額 2 倍以下罰鍰。若完全未依法辦理結算申報，經查獲有應課稅所得者，除補稅外，可處補徵稅額 3 倍以下罰鍰。若在未經檢舉或調查前主動補報、補繳並加計利息，通常可降低被處罰風險。舉個例子，如果小夢有申報一些所得項目，例如：薪資所得等，但漏報民間貸款利息收入，因而小明應繳的稅款少了新台幣 1,000元。經查獲有漏報項目後，小明除了要繳納原本應繳納的 1,000元以外，還會有額外最多「1,000 x 2 = 2,000元」的罰緩要繳納，合計最多會有 3,000元。
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所有所得皆未申報：本來該報稅卻所有項目皆未申報，然後國稅局發現了，其實有應該申報的所得。除了要補交應該繳的稅款外，還會再額外罰款，這項罰款最多是應繳稅款的 3倍。舉例來說，小夢所有應繳納的稅款金額為 2,000元。除了要補繳原本的 2,000元，最多還須繳納「2,000 x 3 = 6,000元」的罰鍰，總共會要繳納達 8,000元。
七、除了綜合所得稅，須留意健保補充保費
當從民間借貸中獲得利息收入，除了需要繳納綜合所得稅外，還有另外一個費用支出要留意，那就是健保補充保費。簡單來說，健保補充保費是台灣健康保險的一部分，用來確保健保系統的穩定運作。
如果收入中包括像是獎金、兼職收入、業務收入、股利、利息或租金這類型的所得，這些都可能需要繳納健保補充保費。不過有一個小撇步要記住：如果單次（筆）收到上述這些類型的收入低於 2萬元，那麼就不需要為這部分收入額外繳納健保補充保費。
如果單次收入就超過 2萬（含）元，那麼所需繳納的補充保費會是這部分收入的 2.11%，而就單次收入而產生的補充保費會是一次性的支出，並非每個月繳納。舉例來說，小夢在民間借貸中取得一次性利息收入 10萬元，這時候小夢就需要為 10萬元利息收入繳納 2.11%的健保補充保費，即 2,110元。
八、常見問答 Q&A
Q1：P2P 網路借貸收到的利息收入，需要報稅嗎？
A：需要。只要出資人透過 P2P 網路借貸、民間借貸、朋友或親友借款等方式收取利息，這筆利息就屬於個人的「利息所得」，應併入當年度綜合所得總額申報。財政部國稅局也提醒，個人間借貸所收取的利息，即使不是銀行給付，也仍然屬於所得稅法第 14條第 1項第 4類的利息所得。
Q2：沒有收到扣繳憑單，民間借貸利息還要申報嗎？
A：要。很多人以為「沒有扣繳憑單就不用報稅」，這是常見誤解。私人間資金借貸所給付的利息，通常不屬於扣繳申報範圍，所以不一定會出現在所得清單裡，也不一定會有扣繳暨免扣繳憑單。但只要實際有收到利息，出借人仍應在每年 5月辦理綜合所得稅申報時自行列入。
Q3：民間借貸利息可以適用 27 萬元儲蓄投資特別扣除額嗎？
A：不可以。27萬元儲蓄投資特別扣除額，主要適用於金融機構存款利息、儲蓄性質信託收益等特定利息所得。民間借貸或 P2P 借貸所產生的利息，因為不是來自金融機構存款利息，所以不能放進 27 萬元儲蓄投資特別扣除額裡扣除。
Q4：P2P 或民間借貸利息要怎麼申報？2026年申報時間是什麼時候？
A：2026年 5月申報的是 2025年度所得稅，也就是 114年度綜合所得稅。財政部已公告，114年度所得稅結算申報期間為 2026年 5月 1日至 6月 1日。申報時可使用財政部電子申報繳稅服務網，進入綜合所得稅申報系統，在所得資料中新增利息所得，並依實際收到的利息金額填報。
Q5：民間借貸利息除了所得稅，還要繳健保補充保費嗎？
A：有可能。健保署規定，民眾如有利息、股利、租金、兼職所得等 6類所得或收入，符合條件時會由扣費單位按 2.11% 就源扣取並繳納補充保險費。一般來說，利息所得是否會產生補充保費，要看單次給付金額、給付者身分以及是否符合扣費規定；因此文章中可以提醒讀者：「若單筆利息金額較高，除了綜合所得稅，也應留意健保補充保費問題。」
► 本文依據財政部、國稅局及健保署公開資料整理，協助 P2P 借貸出資人、民間借貸出借人了解 2026 年報稅時應注意的利息所得申報規則。實際申報仍應以主管機關最新公告及個人所得狀況為準。
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